1.某企业拟投资建设一个生产市场急需产品的工业项目。该项目建设2年，运营期8年。项目建设的其他基本数据如下:1.项目建设投资估算5300万元(包含可抵扣进项税300万元)，预计全部形成固定资产，固定资产使用年限8年。按直线法折旧，期末净残值率为5%。2.建设投资资金来源于自有资金和银行借款，借款年利率6%(按年计息)。借款合同约定还款方式为在运营期的前5年等额还本付息。建设期内自有资金和借款均为均衡投入。3.项目所需流动资金按照分项详细估算法估算，从运营期第1年开始由自有资金投入。4.项目运营期第1年，外购原材料、燃料费为1680万元，工资及福利费为700万元，其他费用为290万元，存货估算为385万元。项目应收账款年周转次数、现金年周转次数、应付账款年周转次数分别为12次、9次、6次。项目无预付账款和预收账款情况。5.项目产品适用的增值税税率为13%，增值税附加税率为12%，企业所得税税率为25%。6.项目的资金投入、收益、成本费用表1.1。表1.1项目资金投入、收益、成本费用表单位:万元问题:1.列式计算项目运营期年固定资产折旧额。2.列式计算项目运营期第1年应偿还的本金、利息。3.列式计算项目运营期第1年、第2年应投入的流动资金。4.列式计算项目运营期第1年应缴纳的增值税。5.以不含税价格列式计算项目运营期第1年的总成本费用和税后利润，并通过计算说明项目运营期第1年能够满足还款要求。(计算过程和结果保留两位小数)-鲁班宝

[主观题]1.某企业拟投资建设一个生产市场急需产品的工业项目。该项目建设2年，运营期8年。项目建设的其他基本数据如下:
1.项目建设投资估算5300万元(包含可抵扣进项税300万元)，预计全部形成固定资产，固定资产使用年限8年。按直线法折旧，期末净残值率为5%。
2.建设投资资金来源于自有资金和银行借款，借款年利率6%(按年计息)。借款合同约定还款方式为在运营期的前5年等额还本付息。建设期内自有资金和借款均为均衡投入。
3.项目所需流动资金按照分项详细估算法估算，从运营期第1年开始由自有资金投入。
4.项目运营期第1年，外购原材料、燃料费为1680万元，工资及福利费为700万元，其他费用为290万元，存货估算为385万元。项目应收账款年周转次数、现金年周转次数、应付账款年周转次数分别为12次、9次、6次。项目无预付账款和预收账款情况。
5.项目产品适用的增值税税率为13%，增值税附加税率为12%，企业所得税税率为25%。
6.项目的资金投入、收益、成本费用表1.1。
表1.1项目资金投入、收益、成本费用表单位:万元

问题:1.列式计算项目运营期年固定资产折旧额。
2.列式计算项目运营期第1年应偿还的本金、利息。
3.列式计算项目运营期第1年、第2年应投入的流动资金。
4.列式计算项目运营期第1年应缴纳的增值税。
5.以不含税价格列式计算项目运营期第1年的总成本费用和税后利润，并通过计算说明项目运营期第1年能够满足还款要求。(计算过程和结果保留两位小数)

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试题答案：

【解析】1.建设期利息第1年：1500×1/2×6%=45万元　　
第2年：(1545+1500×12)×6%=137.7元　　
合计：45+137.7=182.37万元　
　固定资产折旧费，(5300+182.7-300×(1-5%)÷8=615.45万元
2.每年得还本息和：　　
3182.7×6%×(1+6%)5-[1+6%)5-1]=755.56万元　　
运营期第1年应还利总：755.56×6%=190.96万元　　
应还本金：755.56-190.96=564.6万元
3.运营期第1年应投入的流动资金：　　
应收账款=年经营成本÷12=2700÷12=225万元　　
现金=(工资及福利费+其他费用)÷9=(700+290)÷9=110万元　　
存货=385万元　　
流动资产=225-110+385=720万元　　
应付账款=外购原材料、燃料费÷6=1680÷6=280万　　
流动负债=应付账款280万元　　
运营期第1年应投入的流动资金720-280=440万元　　
运营期第2年应投入的流动资金=855-350-440=65万元
4.运营期第1年增值税：3520×13%-200-300=-42.4万元，故应纳增值税为05.运营期第1年:　　
总成本费用=2700+615.45+190.96=3506.41万元　　
税后利润=(3520-3506.41)×1(1+25%)=10.19万元
因10.19+615.45=625.64万元>当年应还本金564.6万元，故，运营期第1年可以满足还款要求。

答案解释：